根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第五十八條的規(guī)定、中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2019〕45號(hào)）和中共永昌縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室關(guān)于印發(fā)《2022年度全縣重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》（縣委審辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）文件要求,中共永昌縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、永昌縣審計(jì)局派出審計(jì)組,自2022年6月13日起，對永昌縣中醫(yī)院（以下簡稱“縣中醫(yī)院”）院長寧澤云同志任職以來經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了就地審計(jì)。在審計(jì)過程中，根據(jù)工作需要，查閱了2019年6月-2022年5月財(cái)務(wù)憑證、會(huì)議紀(jì)要、采購合同、收費(fèi)記錄等資料，聽取了寧澤云同志任職以來的工作介紹。寧澤云同志和縣中醫(yī)院對其提供的有關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。中共永昌縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、永昌縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位基本情況

（一）機(jī)構(gòu)組成情況

縣中醫(yī)院為永昌縣衛(wèi)健局下屬非營利性事業(yè)單位，主要職責(zé)是：貫徹落實(shí)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、中西醫(yī)并重方針和國家中醫(yī)藥法律法規(guī)，執(zhí)行中醫(yī)藥政策；擬定實(shí)施中醫(yī)藥和中西醫(yī)結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)；以中醫(yī)中藥為主，為全縣群眾提供中西醫(yī)醫(yī)療、預(yù)防、保健、計(jì)劃生育指導(dǎo)、康復(fù)等醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。共開設(shè)19個(gè)臨床科室，4個(gè)醫(yī)技科室和10個(gè)行政職能科室。核定差額撥款事業(yè)編制77名。現(xiàn)有在崗職工156人，其中：在編人員69人、企業(yè)職工11人、民生實(shí)事項(xiàng)目人員3人，內(nèi)聘人員73人。

（二）財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

寧澤云同志任職以來縣中醫(yī)院賬面收入合計(jì)8423.48萬元，其中：財(cái)政撥款收入4288.79萬元，醫(yī)療收入4091.97萬元，其他收入42.72萬元。支出合計(jì)7802.77萬元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用4550.32萬元，管理費(fèi)用837.07萬元，項(xiàng)目支出2415.38萬元。收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)620.71萬元，加任職初結(jié)轉(zhuǎn)31.16萬元，截至2022年5月31日，凈結(jié)轉(zhuǎn)651.87萬元。

截至2022年5月31日，縣中醫(yī)院賬面資產(chǎn)合計(jì)9819.72萬元，其中：貨幣資金752.73萬元，應(yīng)收賬款凈額184.51萬元，其他應(yīng)收款凈額500.27萬元，存貨117.62萬元，固定資產(chǎn)凈值8122.43萬元，在建工程136.16萬元，無形資產(chǎn)凈值6萬元。負(fù)債合計(jì)2463.37萬元，其中：短期借款375萬元，其他應(yīng)交稅費(fèi)0.62萬元，應(yīng)付職工薪酬1.22萬元，應(yīng)付賬款1785.71萬元，預(yù)收賬款0.003萬元，其他應(yīng)付款300.83萬元。凈資產(chǎn)合計(jì)7356.35萬元，其中：累計(jì)盈余6551.06萬元，本期盈余805.29萬元。

（三）“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況

寧澤云同志任職以來縣中醫(yī)院賬面反映“三公”經(jīng)費(fèi)合計(jì)12.07萬元（公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)4.23萬元，公務(wù)接待費(fèi)7.84萬元），其中：2019年7-12月2.39萬元，2020年5.46萬元，2021年1.78萬元，2022年1-5月2.44萬元。

二、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任所做的主要工作和總體評價(jià)

寧澤云同志于2019年6月任縣中醫(yī)院院長，主持全面工作，任職以來主要做了以下工作：一是通過提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，拓展業(yè)務(wù)范圍，開展新技術(shù)新項(xiàng)目，醫(yī)療收入由任職初的1210萬元增長至1470萬元，并推行全員績效考核及運(yùn)行過程的精細(xì)化管理，實(shí)行全成本核算。二是嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家及省市縣關(guān)于新冠肺炎疫情防控工作的要求，完成發(fā)熱門診及感染病區(qū)改造、隔離賓館管控、全縣大規(guī)模核酸檢測等主要工作，截止2022年5月，累計(jì)管控境外返永人員、風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)來永人員3000余人，累計(jì)接種45481人次。三是貫徹落實(shí)國家醫(yī)共體建設(shè)政策，積極與省級(jí)醫(yī)院進(jìn)行專科聯(lián)盟、技術(shù)聯(lián)盟，邀請專家指導(dǎo)重點(diǎn)�？啤⑻厣珜？平ㄔO(shè)。四是夯實(shí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，累計(jì)投入資金1820萬元，配置螺旋CT、數(shù)字化彩超、數(shù)字放射成像系統(tǒng)、電子胃腸鏡等高精尖醫(yī)療設(shè)備。

從審計(jì)情況看，寧澤云同志任職以來，在決策方面，能夠落實(shí)上級(jí)政策，重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)集體討論決定；在新冠肺炎疫情防控方面，能夠落實(shí)檢測救治、預(yù)檢分診、醫(yī)療物資保障等措施；在醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革方面，不斷提升醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)能力。根據(jù)對審計(jì)涉及單位提供的相關(guān)資料審查，未發(fā)現(xiàn)寧澤云同志本人在公共資金、國有資產(chǎn)和國有資源管理分配使用中存在違反廉潔從政規(guī)定的問題。但本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些管理不到位的問題，需進(jìn)一步改進(jìn)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定

（一）政策措施推進(jìn)落實(shí)方面。

本次審計(jì)重點(diǎn)審查了醫(yī)保、醫(yī)改相關(guān)政策執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)縣中醫(yī)院帶量采購藥品均未制定采購計(jì)劃。

帶量采購藥品均未制定采購計(jì)劃，涉及金額50.93萬元

根據(jù)縣中醫(yī)院提供的資料，2020年-2021年在帶量采購藥品目錄中簽訂采購合同涉及藥品61種，均未制定采購計(jì)劃和預(yù)算，涉及金額50.93萬元。

以上不符合《國務(wù)院辦公廳關(guān)于完善公立醫(yī)院藥品集中采購工作的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2015〕7號(hào)） 第二條“落實(shí)帶量采購，醫(yī)院按照不低于上年度藥品實(shí)際使用量的80%制定采購計(jì)劃和預(yù)算，并具體到品種、劑型和規(guī)格”的規(guī)定以及采購協(xié)議中簽訂的數(shù)量。根據(jù)該規(guī)定，審計(jì)要求縣中醫(yī)院制定采購計(jì)劃，加強(qiáng)預(yù)算管理。該問題由于縣中醫(yī)院管理不到位所致，寧澤云同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面。

本次審計(jì)重點(diǎn)審查了醫(yī)療收入、藥品盤點(diǎn)、專項(xiàng)資金使用、固定資產(chǎn)管理使用等方面，發(fā)現(xiàn)存在少記盤盈收入、工程未決算的問題。

1、少記收入22.09萬元

根據(jù)縣中醫(yī)院提供的資料，截至2022年6月，縣中醫(yī)院藥品盤盈22.09萬元（西藥房、中心藥房盤盈2.21萬元，中藥房盤盈19.88萬元）未計(jì)入收入，在其他應(yīng)付款科目下核算。

以上不符合《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十三條“事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。”和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第三部分“事業(yè)單位的往來款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)帳戶，編入本年決算�！钡囊�(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，審計(jì)責(zé)令縣中醫(yī)院及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目，真實(shí)反映單位的收支情況。該問題由于縣中醫(yī)院管理不到位所致，寧澤云同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2、應(yīng)收未收水電費(fèi)2.68萬元

根據(jù)縣中醫(yī)院提供的資料,2020年12月縣中醫(yī)院與東卓餐飲店簽訂醫(yī)院食堂經(jīng)營協(xié)議書，協(xié)議約定繳納水電費(fèi)1120元/月，截至2022年8月，2021年、2022年水電費(fèi)尚未繳納，合計(jì)2.68萬元。

以上不符合合同約定的相關(guān)規(guī)定，審計(jì)責(zé)令縣中醫(yī)院及時(shí)追繳所欠水電費(fèi)。該問題由于縣中醫(yī)院管理不到位所致，寧澤云同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3、中醫(yī)院遷建項(xiàng)目未完成竣工決算，涉及金額5801萬元

根據(jù)縣中醫(yī)院提供的資料，縣中醫(yī)院遷建項(xiàng)目于2018年開工建設(shè)，中標(biāo)價(jià)5801萬元，項(xiàng)目于2020年12月整體完工，截至2022年7月，項(xiàng)目已完工逾期6個(gè)月，未完成竣工決算。

以上不符合《甘肅省政府投資項(xiàng)目管理辦法》（甘政辦發(fā)〔2020〕21號(hào)）第四十七條“項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算并辦理審批手續(xù)”的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，審計(jì)要求縣中醫(yī)院加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的管理，盡快辦理竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算手續(xù)。該問題由于縣中醫(yī)院管理不到位所致，寧澤云同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)藥品出入庫管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為。針對部分藥品盤點(diǎn)存在偏差、往來款核算不規(guī)范等情況，審計(jì)建議縣中醫(yī)院加強(qiáng)藥品的跟蹤和后續(xù)管理，進(jìn)一步規(guī)范資金使用，制定相關(guān)報(bào)賬制度，確保資金安全使用。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理，落實(shí)醫(yī)保政策。針對帶量采購藥品未制定采購計(jì)劃和預(yù)算、部分帶量采購藥品任務(wù)未完成、單病種付費(fèi)結(jié)余過大的情況，審計(jì)建議縣中醫(yī)院細(xì)化預(yù)算，制定切實(shí)可行的采購計(jì)劃，確�；菝裾�策落到實(shí)處。

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、處理意見，請縣中醫(yī)院在收到審計(jì)報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完備并將整改情況書面報(bào)告中共永昌縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、縣審計(jì)局。

寧澤云同志如果對本報(bào)告有異議，可以自收到本報(bào)告之日起30日內(nèi)，向中共永昌縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室申訴。

中共永昌縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室永昌縣審計(jì)局

2022年11月17日