2021年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
所在地區(qū): | 甘肅-金昌-永昌縣 | 發(fā)布日期: | 2023年1月31日 |
根據(jù)《審計(jì)法》《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定和《2022年度全縣重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》安排,我們深入貫徹落實(shí)中央、省委、市委審計(jì)委員會(huì)和各級(jí)審計(jì)工作會(huì)議精神,緊緊圍繞縣委縣政府工作部署,優(yōu)化審計(jì)資源、聚焦主責(zé)主業(yè)、強(qiáng)化督促整改、提升監(jiān)督效能,依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),較好地完成了2021年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作,根據(jù)審計(jì)情況看,2021年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,呈現(xiàn)出以下特點(diǎn):
一是財(cái)政收入趨于穩(wěn)定,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)現(xiàn)企穩(wěn)向好。2021年我縣財(cái)政工作以保重點(diǎn)、保民生、保穩(wěn)定為根本,認(rèn)真落實(shí)國(guó)家穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等系列政策措施,切實(shí)為全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展提供財(cái)力保障。2021年縣級(jí)一般公共預(yù)算收入34066萬(wàn)元,較上年(2020年全縣一般公共預(yù)算收入27301萬(wàn)元)增加6765萬(wàn)元,增長(zhǎng)24.78%;其中完成稅收收入27077萬(wàn)元,占一般公共預(yù)算收入比重的79.5%,完成非稅收入6989萬(wàn)元,占一般公共預(yù)算收入比重的20.5%。
二是預(yù)算管理不斷規(guī)范,存量資金使用效益突顯。持續(xù)深化國(guó)庫(kù)集中支付改革,強(qiáng)化預(yù)算支出約束,進(jìn)一步健全完善預(yù)算管理制度機(jī)制,積極盤活財(cái)政存量資金、著力加大資金統(tǒng)籌力度、切實(shí)提高資金使用效率,全力保障永昌經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。2021年盤活存量資金2318.99萬(wàn)元,其中:統(tǒng)籌629.24萬(wàn)元用于疫情防控,統(tǒng)籌679.88萬(wàn)元用于生態(tài)環(huán)境治理保護(hù),統(tǒng)籌921.05萬(wàn)元用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),統(tǒng)籌88.82萬(wàn)元用于民生改善。
三是惠民政策落實(shí)有力,民生福祉得以更好保障。2021年堅(jiān)持教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略,實(shí)現(xiàn)教育支出38574萬(wàn)元;落實(shí)富民、惠民、安民政策,發(fā)放城鄉(xiāng)低保、就業(yè)等社保資金34695萬(wàn)元;落實(shí)醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥改革、防疫政策,醫(yī)療衛(wèi)生資金支出12028萬(wàn)元;持續(xù)加大保障性住房建設(shè)力度,積極落實(shí)棚戶區(qū)、老舊小區(qū)改造政策,實(shí)現(xiàn)保障性住房專項(xiàng)資金支出11871萬(wàn)元;充分利用國(guó)家貸款貼息政策,落實(shí)扶貧、金融貼息資金264萬(wàn)元。
四是涉農(nóng)資金持續(xù)增加,脫貧成果有效鞏固拓展。嚴(yán)格落實(shí)“四個(gè)不摘”政策要求,切實(shí)統(tǒng)籌整合財(cái)政涉農(nóng)資金,集中財(cái)力辦大事、辦實(shí)事,有效促進(jìn)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增效、脫貧人口就業(yè)增收,農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施條件改善。2021年安排扶貧發(fā)展專項(xiàng)資金21305萬(wàn)元、水利建設(shè)資金8595萬(wàn)元、農(nóng)村綜合改革獎(jiǎng)補(bǔ)和農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金4498萬(wàn)元,較2020年增加12779萬(wàn)元,有效鞏固拓展了脫貧攻堅(jiān)成果和涉農(nóng)領(lǐng)域重點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)。
一、審計(jì)工作情況
(一)縣級(jí)財(cái)政預(yù)算管理審計(jì)情況
1.一般公共預(yù)算收支執(zhí)行情況
經(jīng)縣第十九屆人大常委會(huì)第一次會(huì)議審議批準(zhǔn),2021年一般公共預(yù)算收入調(diào)整為218800萬(wàn)元。2021年一般公共預(yù)算收入實(shí)際完成221819萬(wàn)元,完成預(yù)算收入的101.4%,其中:縣級(jí)一般公共預(yù)算收入34066萬(wàn)元,上級(jí)補(bǔ)助收入166994萬(wàn)元,債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入7000萬(wàn)元,調(diào)入資金13759萬(wàn)元。
經(jīng)縣第十九屆人大常委會(huì)第一次會(huì)議審議批準(zhǔn),2021年一般公共預(yù)算支出調(diào)整為218800萬(wàn)元。2021年一般公共預(yù)算支出實(shí)際完成210143萬(wàn)元,完成預(yù)算數(shù)的96.04%,結(jié)轉(zhuǎn)8657萬(wàn)元。
2.政府性基金預(yù)算收支執(zhí)行情況
經(jīng)縣第十九屆人大常委會(huì)第一次會(huì)議審議批準(zhǔn),2021年政府性基金調(diào)整預(yù)算收入為78711萬(wàn)元,實(shí)際完成政府性基金預(yù)算收入78711萬(wàn)元,完成預(yù)算數(shù)的100%;2021年政府性基金預(yù)算支出為78711萬(wàn)元,實(shí)際完成支出76459萬(wàn)元,完成預(yù)算數(shù)的97.14%,結(jié)轉(zhuǎn)2252萬(wàn)元。
3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支情況
經(jīng)縣第十九屆人大常委會(huì)第一次會(huì)議審議批準(zhǔn),2021年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入調(diào)整為69.37萬(wàn)元,實(shí)際完成收入69.37萬(wàn)元,完成預(yù)算數(shù)的100%;2021年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出調(diào)整為69.37萬(wàn)元,實(shí)際完成支出69.37萬(wàn)元,完成預(yù)算數(shù)的100%。
4.部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)縣衛(wèi)健局2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)審計(jì),縣衛(wèi)健局2021年收入合計(jì)1523.97萬(wàn)元,支出合計(jì)1694.37萬(wàn)元,加2020年結(jié)轉(zhuǎn)177.66萬(wàn)元,2021年度共結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余7.26萬(wàn)元。其中“三公經(jīng)費(fèi)”支出2.55萬(wàn)元,較上年下降6.25%。
5.政府性債務(wù)審計(jì)情況
(1)政府性債務(wù)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)情況。截至2021年12月31日,全縣政府性債務(wù)余額246038.45萬(wàn)元。其中:一般債務(wù)124507.93萬(wàn)元,專項(xiàng)債務(wù)121523萬(wàn)元,政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)7.52萬(wàn)元,比2020年(債務(wù)余額163560.45萬(wàn)元)增加82478萬(wàn)元,增長(zhǎng)50.4%,其中:一般債務(wù)增加6100萬(wàn)元,增長(zhǎng)5.15%;專項(xiàng)債務(wù)增加76378萬(wàn)元,增長(zhǎng)169.18%。2021年化解政府性債務(wù)17438.74萬(wàn)元(本金11022萬(wàn)元,利息6415.86萬(wàn)元,債券發(fā)行手續(xù)費(fèi)0.88萬(wàn)元),全縣政府債務(wù)余額均在債務(wù)限額以內(nèi)。
(2)新增債券情況。2021年,縣委縣政府積極爭(zhēng)取債券資金49000萬(wàn)元,用以支持縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。其中:新增一般債券7000萬(wàn)元,新增專項(xiàng)債券42000萬(wàn)元,截止2021年12月31日,債券資金共計(jì)支出49000萬(wàn)元。
(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
2021年10月以來(lái),縣審計(jì)局完成了縣民政局局長(zhǎng)王玉鯤、縣住建局局長(zhǎng)王鵬學(xué)、縣醫(yī)院院長(zhǎng)王永祥等3名主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任任中審計(jì);完成了縣司法局原局長(zhǎng)蒲浩林、縣商務(wù)局原局長(zhǎng)吳巖峰、縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局原局長(zhǎng)李永文、縣統(tǒng)計(jì)局原局長(zhǎng)張慶亮、縣神秘驪靬景區(qū)管理處原主任陳興祥、新城子鎮(zhèn)原書記梁少卿、新城子鎮(zhèn)原鎮(zhèn)長(zhǎng)何杰善、紅山窯鎮(zhèn)原鎮(zhèn)長(zhǎng)焦益民、六壩鎮(zhèn)原鎮(zhèn)長(zhǎng)陳有華、朱王堡鎮(zhèn)原書記張世明、朱王堡鎮(zhèn)原鎮(zhèn)長(zhǎng)張仁吉等11名主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi),能夠貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針政策,按照縣委、縣政府有關(guān)部署要求推進(jìn)各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí),能夠遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī),較好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任,但個(gè)別單位仍存在項(xiàng)目未及時(shí)組織竣工驗(yàn)收、資金管理使用不規(guī)范等問(wèn)題。
(三)政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
2021年10月以來(lái),縣審計(jì)局完成政府投資竣工決算審計(jì)項(xiàng)目7項(xiàng)(永昌縣2017年農(nóng)田水利設(shè)施整鄉(xiāng)整村推進(jìn)井河混灌高效節(jié)水示范項(xiàng)目、永昌縣2019年農(nóng)業(yè)水價(jià)綜合改革項(xiàng)目、永昌縣北海子景區(qū)服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目、永昌縣第三小學(xué)綜合樓及運(yùn)動(dòng)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目、永昌縣城熱源廠環(huán)保設(shè)施升級(jí)和基礎(chǔ)設(shè)施供熱增容改造工程項(xiàng)目、永昌縣2020-2021年水庫(kù)移民后期扶持項(xiàng)目、永昌縣2020年脫貧攻堅(jiān)飲水安全有保障沖刺清零項(xiàng)目及零星工程項(xiàng)目)。審計(jì)完成的7個(gè)政府投資項(xiàng)目,建設(shè)單位報(bào)審?fù)瓿煽偼顿Y33371.28萬(wàn)元,經(jīng)審計(jì)核定,完成投資31815.95萬(wàn)元,節(jié)約資金1555.33萬(wàn)元,審節(jié)率4.66%。
審計(jì)結(jié)果表明,審計(jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目基本能夠按照基建程序組織實(shí)施,項(xiàng)目建設(shè)管理基本符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,資金能夠按照審批劃撥程序支付,政府投資發(fā)揮了較好的效益,但個(gè)別工程還存在基本建設(shè)程序執(zhí)行不到位、投資項(xiàng)目工程造價(jià)控制不嚴(yán)、建設(shè)資金管理不規(guī)范等問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
(一)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1.存量資金二次沉淀,涉及金額1166.85萬(wàn)元。
根據(jù)縣財(cái)政局提供的2021年收回財(cái)政存量資金重新安排使用的文件及支出明細(xì)表,縣財(cái)政局2021年12月收回存量資金5050.14萬(wàn)元,于2022年6月16日(永昌縣財(cái)政局《關(guān)于2022年1-5月份財(cái)政存量結(jié)余資金重新安排使用的通知》永財(cái)發(fā)〔2022〕143號(hào))重新安排使用,截至2022年7月5日,尚有1166.85萬(wàn)元閑置未使用。
審計(jì)責(zé)令縣財(cái)政局進(jìn)一步核實(shí)資金閑置的原因,建立健全資金使用動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制,提高資金使用效率。
2.滯留鄉(xiāng)村振興銜接資金1000萬(wàn)元。
根據(jù)縣昌源水務(wù)投資有限責(zé)任公司提供的資料,昌源水務(wù)投資有限責(zé)任公司于2021年9月28日收到縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局撥付的永昌縣奶綿羊繁育基地基礎(chǔ)設(shè)施配套項(xiàng)目資金1000萬(wàn)元,截止2022年5月11日,該項(xiàng)目尚未實(shí)施,資金尚未支付。
審計(jì)責(zé)令昌源水務(wù)投資有限公司加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,及時(shí)撥付資金,充分發(fā)揮資金使用效益。
3.部分建設(shè)項(xiàng)目未批先建,涉及金額6896.43萬(wàn)元。
(1)根據(jù)縣工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)提供的資料,永昌工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目于2021年9月28日公開(kāi)招標(biāo),中標(biāo)價(jià)2448.75萬(wàn)元,建設(shè)期限為2021年-2022年,經(jīng)審計(jì)查閱施工合同、監(jiān)理日志、資金支付憑證等資料,該項(xiàng)目于2021年10月開(kāi)工建設(shè),截至2022年5月17日,尚未辦理施工許可證。
(2)根據(jù)河西堡鎮(zhèn)政府提供的資料,河西堡鎮(zhèn)化工循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園污泥垃圾無(wú)害化處理處置項(xiàng)目于2021年10月12日公開(kāi)招標(biāo),中標(biāo)價(jià)3099.85萬(wàn)元,建設(shè)期限為2020年-2022年,經(jīng)審計(jì)查閱施工合同、監(jiān)理日志、資金支付憑證等資料,該項(xiàng)目于2021年11月開(kāi)工建設(shè),截至2022年7月12日,尚未辦理施工許可證。
(3)根據(jù)河西堡鎮(zhèn)、紅山窯鎮(zhèn)、焦家莊鎮(zhèn)提供的資料,7個(gè)項(xiàng)目涉及未批先建,涉及金額1347.83萬(wàn)元。
單位:萬(wàn)元
序號(hào) | 實(shí)施單位 | 項(xiàng)目名稱 | 立項(xiàng)批復(fù)時(shí)間 | 中標(biāo)通知書時(shí)間 | 合同金額 |
1 | 紅山窯鎮(zhèn)政府 | 紅山窯村北片集中居住點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)項(xiàng)目 | 2021.8.3 | 2021.6.29 | 215.27 |
2 | 焦家莊鎮(zhèn)政府 | 南沿溝村三社集中居住點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)項(xiàng)目 | 2021.7.21 | 2021.6.3 | 132.01 |
3 | 焦家莊鎮(zhèn)政府 | 梅家寺村七社集中居住點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)項(xiàng)目 | 2021.10.21 | 2021.10.15 | 253.85 |
4 | 焦家莊鎮(zhèn)政府 | 杏樹(shù)莊村一、二、三、四、五、六、七社集中居住點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)項(xiàng)目 | 2021.7.21 | 2021.6.3 | 263.16 |
5 | 焦家莊鎮(zhèn)政府 | 樓莊子村養(yǎng)殖基地基礎(chǔ)設(shè)施配套項(xiàng)目 | 2021.10.28 | 2021.9.1 | 171.35 |
6 | 河西堡鎮(zhèn)政府 | 青山堡村集中居住點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施配套工程項(xiàng)目 | 2021.10.21 | 2021.5.10 | 244.13 |
7 | 河西堡鎮(zhèn)政府 | 宗家莊村集中居住點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施配套工程項(xiàng)目 | 2021.10.21 | 2021.5.10 | 68.06 |
審計(jì)決定將該問(wèn)題移交縣住建局、縣發(fā)改局處理。
4.部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢,滯留資金2951.2萬(wàn)元。
(1)根據(jù)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局提供的資料,農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2021年收到高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)補(bǔ)助資金5041萬(wàn)元,用于紅山窯鎮(zhèn)、新城子鎮(zhèn)、焦家莊鎮(zhèn)、東寨鎮(zhèn)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè),其中紅山窯鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目于2021年9月1日公開(kāi)招標(biāo),中標(biāo)價(jià)1481.81萬(wàn)元,工期為235天;東寨鎮(zhèn)、六壩鎮(zhèn)、朱王堡鎮(zhèn)、河西堡鎮(zhèn)、南壩鄉(xiāng)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目于2021年12月15日公開(kāi)招標(biāo),中標(biāo)價(jià)2445.41萬(wàn)元,工期為191天,截至2022年7月該項(xiàng)目尚未整體完工,項(xiàng)目資金支付2703.65萬(wàn)元,尚未支付2337.35萬(wàn)元。
(2)根據(jù)縣自然資源局提供的資料,自然資源局于2021年9月收到第一批國(guó)土綜合整治和生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目資金750萬(wàn)元,用于國(guó)土綜合整治和生態(tài)修復(fù),該項(xiàng)目于2021年12月8日公開(kāi)招標(biāo),中標(biāo)價(jià)1293.2萬(wàn)元,建設(shè)內(nèi)容為對(duì)焦家莊鎮(zhèn)、新城子鎮(zhèn)夾道照路溝廢棄煤礦歷史遺留廢棄礦山進(jìn)行礦山治理和生態(tài)修復(fù),建設(shè)工期為180天,截至2022年6月8日,該項(xiàng)目尚未整體完工,項(xiàng)目資金支出305.79萬(wàn)元,尚未支付444.21萬(wàn)元。
(3)根據(jù)縣第一小學(xué)提供的資料,永昌縣第一小學(xué)于2021年6月收到義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升補(bǔ)助資金710萬(wàn)元,用于體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目,該項(xiàng)目于2021年7月5日公開(kāi)招標(biāo),中標(biāo)價(jià)為728.55萬(wàn)元,建設(shè)人工草坪足球場(chǎng)、跑道、看臺(tái)及校園廣場(chǎng)硬化,建設(shè)期限為2021年7月至2021年10月,截至2022年4月20日,項(xiàng)目尚未整體完工,支付項(xiàng)目資金540.36萬(wàn)元,尚未支付169.64萬(wàn)元。
審計(jì)責(zé)令縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣自然資源局、縣第一小學(xué)督促項(xiàng)目盡快完工,發(fā)揮資金效益,并將工程竣工驗(yàn)收結(jié)果報(bào)縣審計(jì)局。
5.6個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算,涉及金額22811.55萬(wàn)元。
根據(jù)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等單位提供的資料,截至2022年7月,以下6個(gè)建設(shè)項(xiàng)目已完工逾期6個(gè)月,未完成竣工決算。
單位:萬(wàn)元
項(xiàng)目名稱 | 中標(biāo)或合同金額 | 竣工年限 | 實(shí)施單位 |
2020年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目 | 11167.18 | 2021.11 | 農(nóng)業(yè)農(nóng)村局 |
防沙治沙項(xiàng)目 | 944.02 | 2021.12 | 自然資源局 |
工業(yè)園區(qū)供排水管網(wǎng)工程項(xiàng)目 | 1107.14 | 2021.12 | 工業(yè)園區(qū)管委會(huì) |
泵站污水收集管網(wǎng)提升項(xiàng)目 | 1250.07 | 2021.12 | 供排水公司 |
北環(huán)路等部分道路供排水管網(wǎng)提升改造項(xiàng)目 | 3426.34 | 2022.1 | 供排水公司 |
污泥無(wú)害化處理處置項(xiàng)目 | 4916.8 | 2021.10 | 污水處理廠 |
合計(jì) | 22811.55 |
審計(jì)要求相關(guān)單位加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管理,盡快辦理竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算手續(xù)。
(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1.政策落實(shí)方面:一是縣住建局下屬事業(yè)單位永昌縣房產(chǎn)測(cè)繪中心從事與本單位行政審批相關(guān)的中介服務(wù),收取費(fèi)用33.65萬(wàn)元。二是縣商務(wù)局下屬事業(yè)單位市場(chǎng)建設(shè)服務(wù)中心非稅收入13.14萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù);朱王堡鎮(zhèn)政府專項(xiàng)結(jié)余資金滯留賬面,涉及金額2.40萬(wàn)元。三是縣司法局下屬事業(yè)單位縣公證處非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政,涉及金額34.27萬(wàn)元。四是縣醫(yī)院帶量采購(gòu)藥品未制定采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,部分帶量采購(gòu)藥品任務(wù)未完成。
2.賬務(wù)處理方面:一是縣商務(wù)局下屬事業(yè)單位市場(chǎng)建設(shè)服務(wù)中心已投入使用的擴(kuò)建工程會(huì)計(jì)賬面“在建工程”科目核算不正確,且未轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目核算。二是縣商務(wù)局、縣統(tǒng)計(jì)局購(gòu)入的電動(dòng)車、辦公家具等部分固定資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬。三是縣驪靬景區(qū)管理處、新城子鎮(zhèn)政府公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行不到位,辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等未按要求使用公務(wù)卡結(jié)算。
3.項(xiàng)目管理方面:一是紅山窯鎮(zhèn)、六壩鎮(zhèn)實(shí)施的公建民住項(xiàng)目,未組織竣工驗(yàn)收即投入使用。二是縣醫(yī)院救治能力提升建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢,超工期2個(gè)多月仍未整體完工。
(三)政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1.項(xiàng)目工程造價(jià)控制不嚴(yán)。審計(jì)完成的7個(gè)工程項(xiàng)目均存在工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)的問(wèn)題,涉及金額1555.33萬(wàn)元。其中:永昌縣城熱源廠環(huán)保設(shè)施升級(jí)和基礎(chǔ)設(shè)施供熱增容改造工程建設(shè)項(xiàng)目涉及金額760.14萬(wàn)元,永昌縣北海子景區(qū)服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目涉及金額468.38萬(wàn)元,教育系統(tǒng)1個(gè)項(xiàng)目涉及金額252.58萬(wàn)元,水利系統(tǒng)3個(gè)項(xiàng)目涉及金額67.6萬(wàn)元,脫貧攻堅(jiān)1個(gè)項(xiàng)目涉及金額6.63萬(wàn)元。
2.建設(shè)資金管理不規(guī)范。一是永昌縣2017年農(nóng)田水利設(shè)施整鄉(xiāng)整村推進(jìn)井河混灌高效節(jié)水示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定計(jì)提代建管理費(fèi)193.98萬(wàn)元,應(yīng)繳未繳印花稅4.06萬(wàn)元,建設(shè)資金存款利息收入14.83萬(wàn)元未支付財(cái)務(wù)費(fèi)用。二是永昌縣北海子景區(qū)服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目超批復(fù)概算投資涉及金額510.53萬(wàn)元。三是永昌縣城熱源廠環(huán)保設(shè)施升級(jí)和基礎(chǔ)設(shè)施供熱增容改造工程項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)上繳財(cái)政,涉及金額102.6萬(wàn)元。
3.基建程序執(zhí)行不到位。一是永昌縣北海子景區(qū)服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目未履行消防驗(yàn)收、備案手續(xù)、竣工驗(yàn)收備案手續(xù)即投入使用。二是永昌縣城熱源廠環(huán)保設(shè)施升級(jí)和基礎(chǔ)設(shè)施供熱增容改造工程建設(shè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收備案。
三、審計(jì)建議
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理約束,提高財(cái)政管理能力。扎實(shí)開(kāi)展專項(xiàng)督查檢查,督促各部門單位科學(xué)合理編制部門預(yù)算,切實(shí)提高預(yù)算編制質(zhì)量。針對(duì)部分單位預(yù)算執(zhí)行不到位、不及時(shí)、債券支付進(jìn)度緩慢、存量資金二次沉淀等問(wèn)題,要不斷加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和剛性約束,促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。
(二)進(jìn)一步加強(qiáng)債務(wù)規(guī)范管控,有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。切實(shí)加強(qiáng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警、應(yīng)急處置機(jī)制,持續(xù)優(yōu)化政府投資項(xiàng)目審批管理,嚴(yán)格控制政府債務(wù)規(guī)模,對(duì)各類債務(wù)進(jìn)行逐項(xiàng)甄別,分清償還責(zé)任,加大清理力度,有效整治政府性債務(wù)增加、建設(shè)類項(xiàng)目資金缺口大等問(wèn)題,不斷提高債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理,不斷規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)。強(qiáng)化建設(shè)單位主體責(zé)任意識(shí),落實(shí)項(xiàng)目管理主體責(zé)任;建設(shè)單位加大對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)管,規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行;加強(qiáng)工程投資管理,加大項(xiàng)目前期工作力度,加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè);加強(qiáng)預(yù)算與規(guī)劃項(xiàng)目的對(duì)接,探索引入項(xiàng)目績(jī)效考核與政府投資預(yù)算安排相掛鉤的機(jī)制,不斷提升項(xiàng)目管理效益。
(四)進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題整改,著力深化整改成效。壓緊壓實(shí)被審計(jì)單位整改主體責(zé)任,督促被審計(jì)單位及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,確保已有問(wèn)題抓緊清零,新增問(wèn)題按期整改;持續(xù)加強(qiáng)督導(dǎo)檢查,加大審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察等相互貫通,形成監(jiān)督合力,以有力有效的審計(jì)整改,促進(jìn)被審計(jì)單位堵塞管理漏洞、修補(bǔ)制度缺陷,切實(shí)將審計(jì)整改成果轉(zhuǎn)化為治理效能。
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